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最近一期天下雜誌討論企業退休金的發展，舉新加坡為例，政府公積金強制雇主提撥17%月薪，員工也須提撥20%。和鄰近國家相比，日本和韓國的企業有7成以上為員工加碼提撥，反觀台灣比例只有兩成，這意謂在現行勞保和勞退之外，員工幾乎只能靠自己準備退休金。以台灣提撥比例不高，退休金黑洞擴大，加上企業也尚未有意識地加碼提撥，這確實是退休準備不足的隱憂。

 

談到退休金制度，在美國有401K計畫，在香港有強積金，新加坡有公積金，他們的制度跟我們的差別，是早就轉成可攜式，所以員工一個退休帳戶，就算轉換工作也可以確保雇主把該支付的退休金存入帳戶內，而台灣雖然也已轉換成可攜式，可是勞退舊制還是有提存不足的問題，必須仰賴政府補貼，以及勞保的精算費率提出的破產風險，這些都是我們面臨到底領的到和領多少的不確定？

 

台灣步入少子化和高齡社會讓退休金問題更加嚴重，政府的稅收不足，讓補貼無以為繼，只能朝向提高費率和延後請領、降低月提領金額著手，但是退休之後的生活費可不是說降就降，因為醫療費用的支出，未來通膨要納入計算的支出膨脹，讓我們不得不面對可能的解法？所以才會有自主提撥、企業加碼提撥、開放自選標的提高報酬率可能等作法…

 

在這些可選擇方案，我認為最大量也最有效果的就是企業加碼提撥，因為企業為員工加碼提撥是普遍性的，而且因為是遞延支付，所以是退休金的另一道支柱，也有人稱為是介於政府與個人的第二道。但是為何台灣企業加碼提撥風氣不盛？我認為是誘因不足，企業目前有團保每人2000元可以列為支出抵稅，但是團保正面表列項目只有壽險、醫療險、意外險，排除儲蓄險、投資型。企業倘若另外幫員工加碼勞退新制或投保儲蓄險、投資型也是沒有稅負上的優惠，所以站在雇主的想法，假如政府也不鼓勵，為何企業要額外加碼提撥？

 

回到政府的立場，假如政府已知道未來退休金不足會是國人很大的風險，而政府的補貼也無以為繼，為何不朝向跟企業聯手的方式，讓企業來協助這一塊準備，如果能夠再開放更多自選標的選項，就像基富通 好享退專案的成功，或許這個正面的循環可以讓更多勞工受惠，這也是政府財政捉襟見肘下的替代方案。