不是已貼過＜避稅天堂＞：
相對於台灣商人的＜節稅下有對策＞，德國政府又多創了一個「ｘｘ能，台灣不能」的惡例。
http://mypaper.pchome.com.tw/news/souj/3/1285041569/20070427071217扁家已是世界級的洗錢專家，故要另貼＜洗錢天堂＞。
全球圍堵 境外不再是天堂＞天下雜誌08-09-01陳一姍．辜樹仁
太平洋島嶼台灣，境外洗錢警鈴首度大響，震驚全國。
大西洋畔紐約，逃稅門風暴愈演愈烈，震撼華爾街。
昔日低調、隱匿的境外天堂，為何被揭開神祕面紗？
錢在海外真的安全嗎？權貴濫用避稅天堂，對國家和社會帶來哪些影響？
洗錢警鈴第一次在台灣人耳邊大作！「陳水扁的案子讓我第一次感覺，洗錢不再只是教科書上的法條，而是真真實實會發生的事，」一位外銀私人理財副總經理談起：「現在各銀行恐怕都會再度過濾一下自己手上敏感的客戶。」
一向自覺洗錢離自己很遠的台灣人，一夕間，突然受到震撼教育。更大的震撼是，向來以嚴密保護有錢人隱私著稱的開曼群島、瑞士，這次卻成為舉發者。
陳水扁家族案，顯現的正是自九一一恐怖攻擊與安隆案之後，全球愈來愈趨嚴格，查緝以境外帳戶金援恐怖份子、洗錢、逃漏稅的新趨勢。以美國為首，聯邦調查局（ＦＢＩ）、國稅局（ＩＲＳ）介入緊盯全球金流的一舉一動，愈來愈多案例顯示，境外天堂已不再是天堂。
瑞士兩頭燒
「這聲晨鐘將敲醒全球，重視逃漏稅問題，」六月美國《BusinessWeek》清楚點出趨勢。
比台灣八月才因陳水扁家族案注意到境外洗錢，今年五月十三日，美國指控瑞士銀行協助美國地產大亨歐列尼卡夫隱匿兩億美元資產，逃漏稅五千兩百萬美元。地產大亨律師頗具警告意味地說，「現在有一股反逃漏稅的氣勢正在運作，歐列尼卡夫將只是第一個例子。」
果不其然，不到一個月，華爾街爆發列支敦斯登事件。位在瑞士邊境的列支敦斯登是國際公認，唯三拒絕稅務合作的黑名單之一，沒想到銅牆鐵壁也被攻破。包括列支敦斯登全球信託ＬＧＴ與蘭德斯銀行（Landesbank）客戶資料都被窩裡反偷出，德國、美國、澳洲政府已據此將避稅的有錢人送上法院。
不僅銀行被盯上，連律師、會計師事務所這些「避稅產業」也被重罰。二○○五年，著名會計顧問公司安侯建業（ＫＰＭＧ）被查出協助許多企業與富豪用各種合法與非法方式，將資金移往海外避稅。
列支敦斯登 避稅天堂美名毀了【聯合晚報╱編譯朱小明08.02.19
德國最近大舉查漏稅的情節有如間諜小說，有出賣消息的藏鏡人、載滿機密名單的電腦光碟、也有鍥而不捨的情報單位。只不過這次抓人的是德國財政部國稅局、出賣消息的是列支敦斯登銀行一名銀行離職人員、磁片登載的則是銀行的德國客戶資料。德國稅務人員正據以追查七百名涉嫌逃漏稅的名流富豪，倒楣的是以存款保密和避稅天堂著稱的列支敦斯登銀行業，信譽可能不保。
列支敦斯登是位於阿爾卑斯山的美麗小國，人口只有3萬5000多人，倒有15家銀行，金融服務業撐起列支敦斯登三分之一經濟，有四成的工作職位屬於金融服務業。
列支敦斯登是歐洲大陸少見的低稅率國家，營業稅最高18%，許多鄰國企業為了降低稅賦支出在此註冊，使註冊公司達7萬3700家。低稅率環境、永久中立地位與歐洲心臟位置，使這裡更成為歐洲企業的避稅天堂。
由於和瑞士有關稅與貨幣同盟關係，列支敦斯登的銀行系統採行和瑞士相同的客戶隱私政策，使該國名列國際經合組織（OECD）避稅天堂的不合作國家黑名單。列支敦斯登也和瑞士一樣，在涉及犯罪時會把客戶資料提供給外國當局，可是在這兩個國家，逃漏稅不算犯罪。
這次德國的大規模查行動，始於德國秘情局以500萬歐元（約台幣2億3290萬元）買下列支登斯登銀行客戶資料。列支登斯登最大的銀行集團LGT已承認，一名離職人員在2002年偷走客戶資料，並曾以洩露資料向銀行勒索。
不但LGT客戶資料流出，另一家列支敦斯登銀行LLB也承認內部文件失竊，LLB擔心，列支敦斯登銀行界聲譽恐怕會整個受到影響。這也不是列支敦斯登銀行業首次出現危機，2000年該國銀行也涉及洗錢醜聞，其後列支敦斯登通過法規，限制銀行機構不能提供匿名帳戶這類的服務。
抓逃漏稅 德暗夜大搜索【聯合晚報╱編譯朱小明08.02.19
德國逃漏稅案的調查人員18日拂曉出擊，在漢堡、慕尼黑、德國金融中心法蘭克福等地展開大規模搜索，檢調單位已取得七百張搜索票，對涉案人的住處和辦公室進行搜索，帶走一箱箱的文件。
上周末爆發的德國史上最大規模逃漏稅醜聞，估計約有七百人涉案，逃漏稅總金額達40億歐元（約台幣1863億元），第一位中箭落馬的是德國聯邦郵政公司執行長詹溫克爾，他已因涉嫌逃稅100萬歐元而辭職。
64歲的詹溫克爾是德國經濟界的重量級人物，所掌管的德國聯邦郵政公司是世界最大運輸和物流集團之一，他涉嫌逃稅震驚全國，聯邦郵政公司18日宣布他的職位由物流部主管艾培爾接任。
德國財政部發言人表示，調查行動料將揭開德國商業精英透過在列支敦斯登進行秘密銀行交易以逃漏稅的內幕。德國媒體報導，涉及逃漏稅的包括運動明星、名流，但績優企業的高階主管大多沒有問題。法律專家則指出，如果企業主管沒干係，不是他們沒逃稅、而是他們更了解逃稅的手法。
稅務專家說，許多德國人為了逃避德國的高稅率，把錢藏在列支敦斯登、瑞士、奧地利、盧森堡等地，有些並不了解逃稅會受重罰，醜聞爆發後查詢稅規的人增加了一倍，其中不乏知名人士。
買個資抓逃稅 德引爆國際糾紛【聯合報╱編譯朱小明08.02.21
德國政府以爭議性手段調查逃漏稅案，花了500萬歐元（約台幣2.3億元）向一名列支敦斯登銀行離職行員收購客戶資料，藉以查緝將財產藏在列支敦斯登的德國富人。列支敦斯登19日正式抗議，指控德國此舉侵犯其主權。
列支敦斯登最大的銀行集團LGT已承認，一名離職人員在2002年偷走客戶資料，並曾以洩露資料向銀行勒索。該行認為，德國取得的資料就是向這名不肖行員購得。
千人涉案 逃漏金額1863億
德國調查人員18日拂曉出擊，在漢堡、慕尼黑、法蘭克福等地展開大規模搜索，檢調單位已取得七百張搜索票，對涉案人的住處和辦公室進行搜索，帶走一箱箱文件。
這起號稱德國史上最大規模逃漏稅醜聞，估計約有近千人涉案，逃漏稅總金額達40億歐元（約台幣1863億元），第一位中箭落馬的是德國聯邦郵政公司執行長詹溫克爾，他已因涉嫌逃稅100萬歐元而辭職。
德硬查緝 列國指侵主權
雖然德國查稅行動收穫豐碩，但列支敦斯登以存款保密和避稅天堂著稱的銀行業，信譽可能不保。列國元首艾洛斯親王19日抗議德國派出間諜，以不法手段取得銀行客戶資料，侵犯列國主權。
艾洛斯說：「我們是個小國，想和鄰國維持良好關係，但我們也是個主權國家。德國如此侵犯我國，無法徹底解決德國政府和該國納稅人之間的問題。一個國家，有權利在友邦以非法手段取得資料嗎？這種手法可能也違反了該國本身的法律。」
德國不但沒有道歉，反倒態度更強硬。總理梅克爾20日和列國總理哈斯勒會面時，當面要求列國改革稅法提高透明度，德國金融時報說，德國還考慮將對匯往列國的資金課徵高額扣繳稅，以防德國人繼續將資產移往列國避稅。
然而，兩名德國律師已控告德國財政部長史坦布魯克和情報人員，指控他們「侵吞」公款，以非法手段向列國銀行員購買客戶資料。他們指出，該名行員販售客戶資料是非法行為，德國官員竟用公款資助非法行為，顯然觸法。
稅務專家說，許多德國人為了逃避德國的高稅率，把錢藏在列支敦斯登、瑞士、奧地利、盧森堡等地。此事爆發後查詢稅規的人增加了一倍，其中不乏知名人士
賣個資效應 12國爭抓逃漏稅【聯合報╱編譯陳世欽08.02.28
德國與英國追查國民利用避稅天堂列支敦斯登逃漏稅，骨牌效應已迅速擴大，包括德英，目前已經有至少12國的稅務當局展開查察作業，擴及美國、澳洲、義大利、法國、瑞典、加拿大、紐西蘭、西班牙、荷蘭和捷克。
德國政府日前向部分國家提供德國情報局取得的列支敦斯登銀行帳戶資料，促使前述各國展開大規模的逃漏稅察查行動。大約1000名德國富商、運動明星及演藝人員疑似將總額大約40億歐元（台幣1,860億元）的資產藏匿在地處阿爾卑斯山的內陸小公國列支敦斯登。
列支敦斯登、瑞士、摩納哥嚴密保護銀行的個人帳戶資料，因而深受全球各國投資人的喜愛。近年來，部分國家要求它們交出這些個資，使它們承受日益沈重的壓力。
列支敦斯登LGT-Treuhand銀行離職行員凱伯涉嫌向德、英當局兜售這些個資，列支敦斯登檢方已開始調查凱伯的及其他相關人士，並要求德國慕尼黑與波鴻的司法當局提供這些告密者的身分資料。
凱伯是列支敦斯登公民，1999年進入LGT-Treuhand銀行工作。1997年，西班牙政府發布通緝令，追緝涉及一宗房地產詐欺案的凱伯。
2001年10月，列支敦斯登法院將他裁處罰金60萬瑞士法郎（台幣1,730萬元）。凱伯2002年11月離開列支敦斯登之前，盜取LGT集團的客戶個資後予以燒錄，目前他的下落不明。
英坦承 向賊買個資抓逃稅【聯合報╱編譯王先棠08.02.25
德國情報局以爭議手法向列支敦斯登銀行離職行員買客戶資料查逃稅，風暴愈演愈烈。英國稅務機關坦承為了抓逃漏稅，也找上同一名抓耙子，花了10萬英鎊（約台幣618萬元）向這名行員購買客戶資料，以追查近100位在該行存款的英國公民是否涉嫌逃稅。
英國星期泰晤士報24日報導，這名列支敦斯登LGT銀行離職人員曾向至少六國政府兜售客戶資料，除了德英，還有美國、加拿大、澳洲和法國。
德國「明鏡周刊」報導，兜售客戶機密爆料牟利的離職行員是42歲的凱伯（Heinrich Kieber），他顯然已把類似的資料賣給美國調查單位。去年夏天美國稅務當局曾展開一波查稅行動，可能就是使用凱伯出售的資料。
英國當局認為，能一舉購得數十年來都無法取得的列國銀行帳戶資料，是「抓賊絕招」。一位倫敦金融區的會計師直言：「很多以為列支敦斯登是可靠避稅天堂的人，應該要開始恐慌了。」英國對故意造假逃稅者，最高可求刑七年。
德國情報局之前坦承花費折合台幣約兩億元，收購包含750名客戶資金流向的光碟，以查緝把財產藏在列支敦斯登逃稅的德國富人。據統計，涉及帳戶資產可能達台幣1,860億元。
不過，德國花了兩億買到700多名德國存戶資料，英國只花了600萬就買到100名英國存戶資料，德國顯然吃了暗虧。
明鏡周刊表示，凱伯曾經參與LGT-Treuhand銀行紙本信託記錄的數位化工作，所以能夠取得2001、2002年之間的所有帳戶資料。凱伯向英國稅務單位兜售相關資料時，英國當局曾經遲疑，雙方交易一度延後。
逃稅醜聞延燒全歐 小國列支敦斯登備受矚目＞08.02.26中央社
牽涉歐洲小國列支敦斯登與德國的逃稅醜聞今天持續擴大，現在據報導連英國與北歐等國家的調查人員都希望取得有關大規模逃漏稅狀況的細節。
列支敦斯登全球信託集團（LGT）坦承，德國密勤機構取得的客戶資訊是由一位已離職的雇員竊取而得。
LGT集團昨晚發布聲明說：「非法洩漏給德國政府的數據資料，僅限於二零零二年自列支敦斯登全球信託集團旗下的信託機構失竊的客戶資料。」
德國方面本月稍早說，調查人員支付高達五百萬歐元給一位線民，換取列支敦斯登境內LGT銀行帳戶所有人的資料。
「金融時報」今天報導，英國政府現在也已支付十萬英鎊，取得英國疑似逃漏稅的百大富豪名單，而這些富豪也都是透過列支敦斯登這個阿爾卑斯山旁的小侯國進行逃漏稅。
德國「商務日報」也報導，芬蘭、瑞典與挪威對於這份客戶名單也感興趣。
該報引述熟知調查行動的消息人士說，這份名單上也出現其他國家的投資人。
該名消息人士說：「如果要偷偷將資料備份到光碟上，就不可能有時間將這些人依照國籍分類。」
列支敦斯登的LGT銀行對於這份「失竊的資料」在歐洲各國首都間流傳感到憤怒。
銀行發布聲明說：「這些失竊的數據資料，顯然遭人以直接或間接的方式，非法洩漏給其他國家。」
銀行說：「列支敦斯登全球信託集團認為這樣的方式非常令人憤怒。」
銀行說，這些資料包括一千四百位客戶關係資料，其中最多是住在德國的客戶，人數約六百人。
銀行說：「在某些案例中一竿子打翻一船人的說法，認為所有受影響的客戶都逃漏稅，完全說不過去。」
LGT指稱，向德國當局通風報信的人，是曾任職於該公司的列支敦斯登公民基伯。
基伯自一九九九年起在該集團工作，一開始他曾擔任集團旗下某家資訊科技公司的約聘人員，二零零一年四月至二零零二年十一月轉任正式員工。
LGT集團指控，西班牙政府一九九七年曾針對基伯發出國際通緝令，因為他涉及房地產詐欺。二零零一年十月基伯也遭到列支敦斯登判處六十萬瑞士法郎罰款。
銀行指控，基伯二零零二年十一月離開列支敦斯登，但在離境前從LGT集團偷走客戶資料，並備份至四片DVD光碟中。
此案引發列支敦斯登鄰國瑞士關切，某些金融家擔心，瑞士著名的銀行保密法律可能再度遭到檢視。
蘇黎世大學經濟研究部門主管席圖姆上週告訴法新社：「瑞士面臨的施壓越來越大，這個國家再度受到關注。」
瑞士法律規定銀行在刑事調查中必須提供資訊，並且通報任何洗錢的跡象，但法律也有效禁止銀行提供資訊給國內外稅務機構。
列支敦斯登的逃漏稅事件引發媒體大幅報導，連瑞士銀行協會也捲入其中，協會主席米拉巴德因為將德國當局調查此案的手法比為蓋世太保，為此對外道歉。
德國總理梅克爾已揚言孤立列支敦斯登這個夾在瑞士與奧地利間、人口僅三萬五千人的小國，將拒絕同意讓列支敦斯登加入歐洲申根免護照旅行區。
http://mypaper.pchome.com.tw/news/souj/3/1304095383/20080302071013扁家資金 流轉4大洲10地【聯合報╱記者蕭白雪08.08.30
最高檢特偵組追查前第一家庭海外密帳，發現陳水扁家的資金，曾在台灣以外至少四大洲的十個國家或地區流轉，包括被視為洗錢天堂的英屬開曼群島、澤西島等地，金額疑超過十億元；檢方認為扁家在日本、美國也有資產，正過濾、查證相關情資。
隨著越來越多扁家海外資金訊息曝光，陳水扁、吳淑珍辯稱瑞士的兩千一百萬美元是四次選舉結餘款，以及全都由吳淑珍一人掌控，只用哥哥吳景茂、媳婦黃睿靚兩個人頭戶的說法，檢方認為並非實情。
特偵組追查扁家海外帳戶，發現除了新加坡匯到瑞士的兩千一百萬美元、澤西島匯到新加坡的一千五百多萬美元，扁家在日本、美國、甚至香港等地也可能有密帳，甚至置產等，未曝光金額可能更驚人。
檢方發現九十五年底扁家海外密帳情資首度被通報傳回國內後，陳致中就頻繁赴日本，加上許多情資顯示扁家與日本關係密切，特偵組最近鎖定吳淑珍人頭戶追查相關資金進入日本後的流向，希望進一步取得扁家涉嫌洗錢的證據。
對於海外資金，扁家如今口徑一致說瑞士的七億元是選舉結餘款，不過到目前為止沒有任何證據可以佐證。辦案人員形容扁家的說法「漏洞百出」；而且吳景茂聲稱只替吳淑珍從台灣匯出七千萬元到新加坡，其餘資金是否從台灣匯出，也很可疑。
至於澤西島的一千五百多萬美元，經查後來輾轉進入新加坡，但澤西島的資金來源從何而來，特偵組正循司法互助積極釐清。
陳水扁於七月廿四日為國務機要費案赴特偵組應訊時，因陳水扁表示身體不適無法久坐，檢察官還有許多疑點未問，檢方對陳水扁發出傳票，原本要求他今天再度到案說明。
不過，由於綠營的830遊行路線今天會經過特偵組門口，昨天更有人刻意在電視政論節目中放出陳水扁將出庭應訊的消息，特偵組基於維安考量，昨晚緊急通知陳水扁取消今天的傳訊。
貝里斯紙上公司 錢也流入扁家帳戶【聯合報╱蕭白雪08.09.02
特偵組偵辦陳水扁洗錢疑案，發現扁家人除了在英屬澤西島、模里西斯、開曼群島設立控股公司外，另在中美洲邦交國貝里斯（Belize）設立紙上公司在瑞士蘇黎世的銀行帳戶，資金流入黃睿靚在瑞士的帳戶，特偵組正追查帳戶的資金來源、動向。
調查發現，二○○七年十一月間，蘇黎世蘇格蘭皇家銀行的Galahad Management公司帳戶，曾匯入一筆約一千萬美元款項至Bouchon公司帳戶。而Galahad Management公司是設在貝里斯的一家紙上公司，成立者非陳家人。
特偵組追查發現，二○○六年Galahad Management公司成立之後，黃睿靚去年二月間在瑞士日內瓦美林銀行開設兩個個人帳戶，五月委託該銀行成立Bouchon公司，在開曼群島註冊，隨後將個人帳戶的資金轉到Bouchon公司在美林銀行帳戶。
貝里斯位於中美洲，人口二十餘萬，是我國的邦交國，上接墨西哥，左邊及南邊與瓜地馬拉接壤，右邊則是加勒比海。面積約臺灣的三分之二，一八六二年就成為英國殖民地，一九八一年脫離英國獨立。
國安通道秘運扁家珠寶？ 檢要查【聯合報╱蕭白雪08.09.02
特偵組追查扁家海外密帳，日前發函國安局、外交部等單位，清查扁家人歷年出國情形、是否藉國安通道秘密攜帶珠寶、現金出國，以及在海外是否開設帳戶等。
特偵組上周發函中選會、台北市選委會、台北市政府、民進黨等單位，調閱陳水扁在市長、總統四次大選的選舉款項申報內容、捐給民進黨的政治獻金金額；並發函國安局、外交部，要求提供扁家人歷年來出國紀錄、在海外是否開設帳戶等相關資料。
至於我方向新加坡請求司法互助提供吳景茂等扁家人頭帳戶資料，新加坡檢方已同意幫忙，調查局與特偵組並與美、日連繫合作追查扁家海外人頭帳戶、涉嫌洗錢等事宜。
據了解，陳致中在美國留學時，表面上身邊沒有隨扈，但實務上國安局駐外人員需注意他的安全，所以傳出他在美國的銀行開戶時，要求國安局人員在銀行外等待，不准隨他進入銀行；另陳致中、陳幸妤等扁家人多次出國都使用國安通道，究竟陳致中出國後實際去處、是否攜帶扁家資產出國，特偵組希望從國安局得到答案。
特偵組目前仍在追查陳致中在美是否使用人頭戶、有無異常資金進出、置產等；追查範圍含蓋他在美念書期間開立的銀行帳戶、支付房租、車款等資金來源，以及他在柏克萊、紐約等地就讀時曾開設的帳戶等。
檢察總長陳聰明昨天表示，特偵組目前仍在偵查扁家涉及國務機要費案、洗錢疑案，兩案不會切割、或先行追加起訴陳水扁、也未考慮增加檢察官支援辦案
洗錢情資竟交犯嫌艾格蒙震驚：世界醜聞＞中時08-09-04林家群
「艾格蒙聯盟成立以來首次的醜聞，就是台灣洗錢防制中心將洗錢犯罪情資交給涉案人！」設在加拿大多倫多的艾格蒙總部秘書處一位不願透露姓名的人士，昨天在接受本報記者採訪時，談到台灣前總統陳水扁涉嫌洗錢案時，非常遺憾地做了如上表示。
在檢調搜索出公文影本並起訴求刑後，前調查局長葉盛茂日前舉行記者會，坦言自己收到艾格蒙聯盟通報扁家洗錢的情資後，將相關文件正本與附件交給了前總統陳水扁。這個結果震驚艾格蒙聯盟，認為此事是艾格蒙成立以來的「大醜聞」。
為此，艾格蒙秘書處將正式函告台灣，要求調查局洗錢防制中心，在十月份的年度大會上，必須對這件醜聞做詳盡的報告。
記者昨天打電話到艾格蒙聯盟設在多倫多的秘書處（Secretariat），了解該聯盟對台灣司法單位目前偵辦扁家洗錢案的態度時，一位不願透露姓名的女士說，「這件醜聞（scandal），是艾格蒙聯盟一九九五年成立以來，從不曾發生過的。」
這位女士說，艾格蒙每年都會對所有的會員表現進行評鑑，台灣以往的表現都能遵守艾格蒙的各項規定，且能配合艾格蒙的要求與協助，因此深受好評，在一○八個會員中，評鑑都名列前茅。
但是在這次台灣前總統的洗錢案中，洗錢防制中心（ＭＬＰＣ）的表現，卻讓艾格蒙聯盟蒙羞；更是艾格蒙成立以來首次發生的醜聞。
艾格蒙秘書處這位女士表示，艾格蒙聯盟是一個「超然獨立不受政治左右的組織」，這也是艾格蒙成立的宗旨。但是台灣洗錢防制中心在處理陳水扁家族洗錢案中，不但違背了艾格蒙成立的精神，且竟然將艾格蒙提供的洗錢情報，交付「洗錢犯罪的涉案人」，真是讓人覺得Inconceivable（不可思議）。
依艾格蒙聯盟會員間的約定，各會員國的洗錢防制中心，在接獲艾格蒙提供情資後，若要交付各該國司法機關調查以前，應先知會當事國的司法單位（提供艾格蒙聯盟情資的會員國），但台灣在這件醜聞中卻沒有這麼做。
另參本館《台灣的世界級》
http://mypaper.pchome.com.tw/news/souj/3/1284133901/20070414065412珍人頭逾百 檢訊「發票王」蔡美利【聯合報╱蕭白雪08.09.04
吳淑珍的大學同學蔡美利與丈夫黃接意，昨天以證人身分赴特偵組應訊。由於蔡美利及多名家人被懷疑是扁家洗錢的人頭戶，檢方訊問了九小時到深夜近十一點，創下了洗錢案至今訊問最久的紀錄，不過兩人對於扁家資金問題多避重就輕。
蔡美利 吳淑珍姊妹淘
據了解，蔡美利從大學時期便與吳淑珍有姊妹般的感情，蔡美利幫忙收集大量發票供吳淑珍報銷國務機要費，成為國務費案中的「發票王」。
檢調清查更發現，蔡美利多名家人都疑似曾充當吳淑珍的人頭，包括扁家部分資產匯入蔡家人的名下帳戶，有時是幫忙結匯外幣到國外，甚至在海外與吳景茂在相同地點、相同銀行開設帳戶，被懷疑協助扁家將資產移往海外。
馬拉松 訊問蔡九小時
蔡美利昨天向檢方表示以前開過刀，健康狀況不是很好，所以應訊速度相當緩慢。不過，因她與扁家關係深厚，對吳淑珍的了解很深，特偵組希望她協助釐清為何幫扁家蒐集發票、家人為何提供帳戶供吳淑珍使用、曾幫吳淑珍處理那些金錢等問題，共花了近九個小時。
另一方面，為清查扁家國內外資金流向，調查局洗錢防制中心組成十八人專案小組，初步就清查出吳淑珍用於投資股票及匯款海外理財的人頭逾百人，包括她娘家親友、同學及其家屬，以及證券公司營業員與銀行理專提供的人頭，讓辦案人員咋舌。
初步清查發現，吳淑珍的人頭戶有三大類，最核心的以她胞兄吳景茂為代表，吳淑珍不但長期使用吳景茂名義在新加坡及國內銀行開戶，並將國內資金透過銀行匯款或銀樓地下通匯輾轉匯到國外，吳景茂的太太陳俊英、陳俊英的兄弟陳和昇、陳再嘉等，都曾協助吳淑珍「理財」。
其次，吳淑珍的大學同學蔡美利及其家人、公司員工，也疑似長期提供銀行、股票帳戶供吳淑珍使用。總統府前出納兼扁家私人帳房陳鎮慧就被疑在領出國務機要費後，數度匯款進入蔡家人帳戶。再來就是證券公司營業員與銀行理專幫忙吳淑珍找的人頭戶。
另參本館＜特別與國務費案＞
http://mypaper.pchome.com.tw/news/souj/3/1290022032/20070705121921雞犬升天
http://mypaper.pchome.com.tw/news/souj/3/1309750810/20080820064105/#4537913中國大陸已建立起較為完整的反洗錢制度2008-09-05 王鵬捷/整理
9月5日，中國農業銀行湖北宜昌市支行懸掛的反洗錢宣傳標語。據中國人民銀行發佈《中國反洗錢報告（2007）》稱，自2003年中國人民銀行著手承擔國家反洗錢協調工作起，5年間中國反洗錢工作取得矚目成績，建立起較為完整的反洗錢制度。報告指出，在法律體系方面，中國通過並實施了《中華人民共和國反洗錢法》；在組織機構方面，中國人民銀行成立了反洗錢局，組織協調國家反洗錢工作；在制度安排方面，持續開展金融機構反洗錢現場檢查工作，逐步建立非現場監管制度；在國際合作方面，中國已經簽署並批准聯合國通過的所有與反洗錢及反恐融資有關的國家公約，成為歐亞反洗錢組織（ＥＡＧ）成員和金融行動特別工作組（ＦＡＴＦ）正式成員。(中新社/圖文)
以洗錢定罪 全球政要誰入獄？ 08/10/03 【聯合新聞網／許惠雯／報導】
自從扁家疑涉洗錢案發生後，「洗錢」成了台灣社會中最夯的名詞，究竟什麼是洗錢？全球又有哪些政治人物曾經涉入洗錢案不得翻身？
錢是乾的也能洗
把犯罪利益所得的骯髒錢「洗乾淨」，就是「洗錢」。根據國際貨幣基金會統計，全球洗錢金額一年至少有5,000億美元，與毒品交易、貪污犯罪、恐怖活動、其他組織犯罪等關連甚深，亦常以跨國手法為之。
為了掩飾犯罪所得利益的來源，罪犯利用各種交易方式，常見的例如設立空殼公司、開立人頭帳戶等匯款、轉帳，以期改變財產之「非法」的真實性質。在避人耳目的考量下，交易可能有數種方式，甚至分成數次，俾使黑錢能夠「漂白」，方便為己所用。
國際社會立法防制洗錢行為
洗錢行為危害了金融交易及經濟活動，有損國家的核心作用（包括政治、經濟、司法），打擊清洗黑錢財務行動特別組織（FATF）及聯合國特別制訂了公約或建議，例如打擊清洗黑錢財務行動特別組織（FATF）的《四十項建議》（修改版）、《聯合國公約及國際標準有關反洗錢立法之輯要》，組織成員國固然有遵守的義務，對非成員國的實質影響力也不容小覷。
以洗錢定罪 政要入獄去
在現今經濟體系下，洗錢走向科技化、國際化，追查不易。各國政要們或許很容易被懷疑洗錢，但真正因洗錢罪入獄的又有哪些人呢？
◎烏克蘭前總理拉薩連柯（Pavlo Ivanovych Lazarenko）
拉薩連柯於1996年5月28日至1997年7月2日期間擔任烏克蘭總理，任職期間非法收取回扣、竊取國營事業財產等，並將犯罪所得匯至美國帳戶。
1999年拉薩連柯逃至美國，隨即被美國政府逮捕，2000年6月於舊金山遭起訴。2006年8月25日，美國法院以洗錢、詐欺、勒索等罪名判處拉薩連柯9年徒刑並罰款1,000萬美元，另外，洗錢獲利2,170萬美元及利用不法所得購買之價值1,200萬美元房屋皆被沒收。
◎尼加拉瓜前總統阿雷曼（Arnoldo Alemán）
阿雷曼於1997年至2002年元月擔任尼加拉瓜總統，利用總統職權侵占大約1億美元公帑，並將部分款項轉入設在國外的合法帳戶及空殼公司。
2003年12月7日，尼加拉瓜法官以詐欺、洗錢、挪用公帑、與犯罪分子勾結等罪名，將阿雷曼判處20年徒刑，併科1,000萬美元的罰款。2005年7月25日，阿雷曼獲得假釋。
伊美黛逃過一劫 阿扁呢？
◎菲律賓前第一夫人伊美黛（Imelda Marcos）
馬可仕於1965年12月30日至1986年2月25日擔任菲律賓總統，1986年因失去軍方支持被推翻下台。馬可仕主政期間，據傳自國庫搜刮了上百億美元，但菲國政府最終只討回18億美元。馬可仕已於1989年在美國夏威夷過世。
菲國政府控告馬可仕與妻子伊美黛於1968年到1976年間，非法透過32家菲國銀行轉帳到瑞士的11個銀行帳戶，2008年3月10日，菲律賓法院以罪證不足，宣判被控32項洗錢罪名的伊美黛無罪。
洗錢該怎麼「洗得漂亮、洗得瀟灑、洗得得意、洗得精彩」？無非是依賴縝密的犯罪計畫及精確的執行網絡，也難怪洗錢常被認為是複雜的組織犯罪。
綜觀這些國際政要洗錢的結果，有的啷噹入獄、也有逃過一劫。洗錢罪定罪的前提，即是必須證明洗的錢是「犯罪所得」，台灣扁家疑似洗錢案最後如何判決，似只能等待時間給答案。
全球洗錢金額 1年至少5,000億美元 08/10/03【王耀興】
法國巴黎第二大學當代犯罪研究中心講座瑪莉克里斯堤娜（Marie Christine），曾任聯合國反制洗錢顧問，負責協調相關國家構建反洗錢機制。她於2007年發表「金融犯罪：有組織犯罪如何洗錢」論著，第一章開宗明義提到，洗錢是有組織犯罪的一種手段，目的只有一個，即為了使那些從事非法活動的人，享受到犯罪為其帶來的金錢收益。同時亦指出，銀行在洗錢的過程扮演著相當重要的角色，她研究的案例中，大部分洗錢的運作均須有銀行介入才能完成。
她將傳統的洗錢分成前置階段、分層處理階段與整合階段，這三個階段環環相扣。前置階段是指將不法的現金所得通過多種管道和方式滲透到金融機構；分層處理階段則指將各種合法與非法交易所得混雜在一起，使資金的非法性難以辨識；最後的整合階段，則是將複雜處理過的非法資金以投資或其他方式匯入犯罪者的口袋。上述洗錢的三個基本步驟，一直無太大變化，至少在她的研究資料中，從2004年所查獲的許多洗錢案件，與十年前破獲的洗錢案件手段相當類似。
對於全球因為犯罪的不法所得而通過各種管道洗錢的金額究竟有多大？根據她引述國際貨幣基金會的估計，一年至少5,000億美元，其中一半來自販毒收益。由於各國法律的複雜性與不均勻性，加上某些國家的執法機構執法不力，妨礙了各國防制洗錢的合作。
一直到1988年，一些國家為了向毒品宣戰，才訂定「維也納公約」，惟這時的防制洗錢是集中在防堵販毒收益的目標；1989年成立了「反洗錢金融行動特別工作小組」，隔年推出「打擊金融機替毒販洗錢的40項建議」，這是首見防制洗錢的相關條文。直至90年代末期，防制洗錢才由圍堵毒品走私收益，擴大到各種犯罪所得，包括貪瀆。
經由行動工作小組所制定防制洗錢的法律架構觀之，大致上朝下列三個方向，首先在預防面要求銀行了解客戶，其次要求銀行申報可疑交易，最後對洗錢犯罪者懲處規定及如何加強國家防制洗錢合作。到了2001年發生911恐佈事件後，又將資助恐佈活動經費列入防制洗錢的目標內。
惟徒法不足以自行，瑪莉克里斯堤娜引述美國參議員約翰克里（John Kerry）的談話，提到墨西哥已頒布防制洗錢法，但該等法律似不起作用，因官員、政客、銀行家已經被大量金錢腐蝕，其中某些官員甚或親自參與洗錢活動。據其估計，每年在墨西哥洗錢的金額達150億到300億美元。
她更舉出國際信貸商業銀行（Bank of Credit & Commerce International）的洗錢案，該行總共在73個國家設立417個分行與辦事處，後來被發現根本就在配合不法犯罪所得者洗錢，而在1991年7月5日被世界各國關閉其分行而宣布倒閉。據紐約法院檢察官羅伯特（Robert Morgenthau）的判決，在國際信貸銀行存在的19年中，簡直就像一個腐敗的犯罪組織在運作，在完全知情的狀況下，同意為毒販或其他犯罪所得者洗錢，而且該銀行還向某些國家的政府官員行賄。國際信貸銀行被迫關閉，成為洗錢防制最重要的案例。
由於瑪莉克里斯堤娜有防制洗錢的實務經驗，也臚列了三種洗錢主要技巧，第一種是現金手段的洗錢；第二種為貿易手段的洗錢，包括黃金、寶石的洗錢；第三種是金融機構手段的洗錢，即如何透過借貸資金和多重轉帳達於洗錢目的。她並特別提出，賭場及金融衍生性商品也是一項嚴重的洗錢管道。
最後要強調的是，台灣是亞太防制洗錢的創始會員國，也訂有防制洗錢條例，惟根據瑪莉克里斯堤娜在書中的引述，美國國會在2004年公布「全球最嚴重洗錢國家與地區」報告，計有54個家榜上有名，台灣也在其中。這次國內又爆發令人不堪的洗錢事件，令人遺憾。經此慘痛經驗，我國的金融機構必須落實洗錢防制法對於辨識客戶及可疑資料申報的規定，以達防制洗錢的目的。
瑞士規定銀行保密 起因防納粹奪資金？
今天有一個普遍流傳的故事指出，瑞士訂定銀行保密規定，目的是為了防止德國猶太人的資金遭到納粹奪取。這種迷思起源於一九六六年瑞士信託機構（今天的瑞士信貸銀行）的一份報告；從此以後，瑞士銀行家全力發揮這種說法。
【前言】
每年由於避稅所喪失的稅賦所得高達二千五百億美元，是全球處理開發中國家貧窮問題全部預算的二至三倍！
本書將從第一次世界大戰前人們的避稅手法開始介紹，並且一步步帶領你發掘這些避稅天堂的演化過程，以及政府、企業甚至個人之間如何透過避稅天堂的法規，與巧妙邪惡的手法規避納稅。透過作者深入的探訪與介紹，你將看見這套龐大的系統如何運作，以及它將對各國政府、銀行、企業，甚至一般納稅人們造成多麼龐大的金融重擔！
瑞士是歐洲最古老的秘密轄區
一九三二年十月二十六早上十點四分，巴黎警方的小組進入香榭大道一棟精美的房子裡，突擊檢查瑞士巴塞爾商業銀行毫不起眼的巴黎分行。警方很快就發現，他們掌握的資訊─該行高階行員密報的一千三百位避稅客戶名單─正確無誤。警方在會客室裡，發現有幾個人一共帶了超過二十萬法郎的現金。調查擴大後，嫌犯名單增加到二千人，其中包括法國最富有、地位最崇高的人。
突擊檢查兩周後，拿到該行客戶名單的社會黨議員費邊．歐泊丁（Fabien Albertin）在國會激烈的辯論中，面對同僚要求「公布名字！公布名字！」的呼喊，像讓人心癢難熬的脫衣舞者一樣，表演了一段政治脫衣舞。他表示，名單上有兩位主教、十幾位將軍、軍方的審計長、三位參議員、幾位前部長，加上包括標緻汽車創辦人普求（Peugeot）家族在內的重要工業家，《費加洛報》的右派老闆，以及該報的對手《早報》的老闆。另外還有五家瑞士銀行涉及本案。他估計，法國每年因此損失四十億法郎，以當時的幣值來說，的確是驚人的金額。一位共黨國會議員把逃稅富人得到的寬大待遇，拿來對照一位小商人因為詐騙法國社會福利制度、入獄服刑三年的案例。
一九二０年代，魏斯泰兄弟擬定自己的稅務招數時，瑞士銀行家極為厚顏無恥的宣傳自己「極度慎重」，以至於瑞士外交部長擔心遭到報復，敦促銀行淡化這種宣傳。歐洲各國政府不但煩惱稅收損失，也煩惱德國資金逃到瑞士，破壞德國清償凡爾賽和約規定的第一次世界大戰賠款。
但是這次的新醜聞不同，這時正是大蕭條期間，法國準備實施厲行節儉的預算，公眾的心情不快，巴黎三十八位調查法官全都收到命令，要起訴名單中的人，法國財政部長承諾「政府要用一切手段」，打擊逃稅。法國每一次要求瑞士合作，都遭到瑞士拒絕，瑞士一份秘密的官方文件指出，「在司法上和法國調查人員合作，絕對不符合我們的利益，對我們銀行爭取外國存款的龐大業務，可能有很不利的影響。」但是法國以不合作為由，把巴塞爾商業銀行兩位主管關起來後，瑞士和瑞士的銀行家開始行動。
首先，瑞士媒體出現一大堆文章，強調法國警方的高壓手段，忽視法國在緊縮期間的逃稅問題，並且把瑞士說成是其他大國政府欺淩的受害者。瑞士報紙宣稱，這是針對瑞士的攻擊，而且是「真正名副其實的仇恨運動，今天美國當局當場抓到瑞士銀行員工協助美國富人逃稅後，瑞士報紙上的大標題幾乎和當時完全一模一樣。
接著發生的事情很重要，今天有一個普遍流傳的故事指出，瑞士訂定銀行保密規定，目的是為了防止德國猶太人的資金遭到納粹奪取。這種迷思起源於一九六六年瑞士信託機構（今天的瑞士信貸銀行）的一份報告；從此以後，瑞士銀行家全力發揮這種說法。當時和瑞士談判新租稅條約的美國官員，還提出過正式抗議，表示對別人一再拿銀行保密最初是為了保護猶太人資金的虛假說法不滿。一九七０年三月，瑞士聯邦會議的報告正式認可這個故事，到了一九七七年，一位曾經擔任日內瓦報紙編輯的作者寫了一本可怕的書，用令人難以置信的故事，支持這種說法，說蓋世太保的間諜滲透到瑞士，探查猶太人的銀行存款細節。問題是這個故事並非事實。大蕭條期間，瑞士農人與工人運動從一九三一年開始，要求加強控制銀行，銀行擔心國家檢查到當時為止仍然受銀行嚴密控制的金融領域，導致秘密外洩，因此極力要求制定新法，規定違反瑞士銀行保密原則是刑事犯罪。一九三一年八月，影響力極大的右派日報《蘇黎世新報》針對政府對銀行的監督，攻擊政府，一九三二年二月，一位最高階銀行家交給政府一份立法草案，其中有一條條文規定，違反銀行保密原則是刑事犯罪。但是當年十月法國爆發的醜聞才真正刺激瑞士政府採取行動，研擬新的銀行法，而且在一九三三年二月，希特勒上台才十八天後，準備好官方的法案草案，這時離希特勒鞏固德國政權、甚至控制德國所有情報機構還很久。一九三四年，瑞士的銀行法立法完成，首次規定違反銀行保密原則是刑事犯罪，可以處以罰款與徒刑，內容幾乎跟當初的草案沒有不同。德國一直到一九三六年，才規定擁有外國帳戶未向第三帝國申報得處以死刑。連瑞士銀行公會都沒有任何記錄，證明蓋世太保間諜曾經潛入瑞士，打聽和猶太人資金有關的情報。
瑞士銀行保密原則起源於關心德國猶太人福祉的故事是神話，大家卻普遍認為這個神話是事實。金融作家尼古拉斯．費斯（Nicholas Faith）寫道，「這個神話讓處境艱難的瑞士獲得著力點，可以在別人指責他們窩藏每一個國家的每一種罪犯時，用道德大旗，把自己安全的包裹起來。」
保密在瑞士歷史上的根源很悠久、很深遠。洛桑大學現代史教授塞巴斯廷．桂斯（Sébastien Guex）解釋說：「瑞士很可能是最古老、最堅強的避稅天堂，開曼群島和巴哈馬群島是倫敦的副產品，沒有真正的主權。瑞士不止是美國富人的保險箱；瑞士會變成避稅天堂，是以強而有力的悠久傳統為基礎，這種傳統可以回溯到七世紀，和三十或四十個家庭的策略有關。如果你屬於其中一個家庭，那麼你就是其中一分子。這種情形的影響就是金融獨立。」
好多個世紀以來，瑞士建立龐大的自立山谷社區，使外國軍隊無法控制，瑞士也變成由深谷分割、關係鬆散自立單位構成的國家。瑞士大致可以分成四個語言區：說德語的多數人以蘇黎世為中心，住在中部與東部；說法語的少數住在以日內瓦為中心的西部；相當少數的義大利語族裔集中在南部的盧加諾；說羅曼斯語的最少數大都住在東部的農村地區。在這些分隔之上，還有州與社區、新教徒與天主教徒、甚至不同意識形態之間的區別。
瑞士用兩種方法處理這種區隔，第一種方法是在外國衝突中保持中立，例如，法國與德國作戰時，瑞士如果選邊站，可能造成說法語和說德語的瑞士人對立，導致內戰。瑞士的中立傳統可以回溯好幾個世紀，而且在一八一五年的維也納會議中，得到歐洲各國的正式承認。瑞士處理內部分裂的另一個方法，是創造極為分權、極為複雜的政治制度與直接民主，賦予地方單位大權。經常性的公投使瑞士憲法不斷演變，走在民眾不安之前一步。歷史學家約納山．史坦伯格（Jonathan Steinberg）解釋說，瑞士「相信總是可以找到政治妥協或憲政機制，迴避既有的困難。瑞士歷史悠久，又正好躲過現代的中央集權潮流，有點像熬過集權化現代國家的興衰、繼續生存下來的神聖羅馬帝國。」
在這種極為分權的結構中，國家政府大約只得到總稅收的三分之一；其餘大致由二十六州與二千七百五十多個市平分。這種結構進而創造了另一種境外動力：州與州之間競相降低稅率，導致稅負不斷降低，今天這種稅負和保密配合在一起，吸引了世界若干最大的企業。例如湖畔風景如畫的祖格州（Zug）吸引了二萬七千家公司─大約每四個居民就有一家公司。多國公司的經濟力量遠超過各州，對地方議員的影響力很大。泰科電子公司（Tyco Electronics）高級職員普利斯卡．羅斯利（Priska Roesli）解釋說：「這個州太小，你隨時可以見到主管官員。」泰科電子設在臨近的沙夫豪森州（Schaffhausen），公司從百慕達遷來這裡後，和州談判，訂出自己適用的特別稅率。
但是瑞士也有別的東西讓金融資本家安心。瑞士政治是以瑞士人所說的「調和一致」為基礎：基本上，這個名詞的意思是不同派系之間談判出來的協議。統治瑞士的聯邦會議由七個人組成，他們代表不同的黨派，但是總是必須支持超越本黨利益的集體意志。因此使其他國家政治生色、以反對為基礎的民主制度折衝，在這裡卻罕見的讓人奇怪：政客其實沒有多少不同意的權力。因此，雖然社會黨長久以來反對銀行保密原則，擔任聯邦會議成員的社會黨領袖卻必須遵守官方路線，支持銀行保密。黨領袖在公共場合中，都會說類似「對，噢，但是…」之類的婉轉說法，這種情形削弱了反對力量。近年來，多話的反移民右派瑞士人民黨崛起，的確破壞了調和一致，但是瑞士人民黨大力支持銀行保密。
金融資本家可以信任瑞士不會自找麻煩，更好的是，瑞士的政治設計創造了令人安心的另一種層次團結。史坦伯格解釋說，瑞士社區起源於自由農或都市工會，「穩重的令人稱奇，有點像小孩怎麼推都會彈起來的不倒翁洋娃娃，重心在底部，社區有一種好比安頓點的深層平衡，社會和政治秩序通常都會回歸這一點。」瑞士也沒有多少勞工階級騷動的傳統，瑞士多山，地形使經濟結構支離破碎，因此像紡織這樣的產業，都是沿著推動紡織廠的山地河流分散設立，表示紡織業是由小型專業化的單位構成，工人散居各地，很難形成具有自主意識的好戰勞工階級。這點加上體制具有調和可能衝突的能力，有助於說明為什麼瑞士的財富分配在先進國家中最不平等，社會卻能夠容忍。短期內，瑞士不可能發生人民革命。這點正是世界金融家喜歡這裡的原因。
（本文轉載自尼可拉斯．謝森新書《大逃稅》，由商周出版）
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