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102/10/14-【遺產稅】投資股票配發之股利申報遺產稅小丿步報你知

每年5月至10月是各上市、櫃公司發放股利的旺季，有關遺產稅的申報，特別提醒民眾注意被繼承人投資的公司發放股利的時間點，注意應否列入遺產申報，以免辦理股票繼承過戶時須補報，舟車往返，徒增困擾。

被繼承人遺產有公開上市或上櫃公司的股票，應注意該被投資公司的除權或除息準基日，倘除權或除息基準日在被繼承人死亡前，則該配發的股票股利或現金股利，屬被繼承人未領取的權利，應併入遺產申報；倘除權或除息基準日在被繼承人死亡後，則該配發的股票股利或現金股利屬繼承人的所得，不用列入遺產申報。

【舉例說明】
被繼承人甲君於102年7月25日死亡，遺有某上市A公司股票20,000股，該上市公司分配股利的情形為每股現金股利4元、股票股利0.5元，除權基準日為102年7月18日在被繼承人死亡日前；被繼承人甲君死亡時已取得領受配發股利的權利，其於死亡時尚未領受的現金股利計為80,000元、股票股利1,000股，應列入遺產申報；甲君另遺有上市B公司股票50,000股，該公司分配每股現金股利3元、股票股利1元，除權基準日為102年8月20日，係在被繼承人死亡日後，則該股利有權利領受者為繼承人，核屬繼承人的所得，免列入甲君的遺產申報。

民眾於申報遺產稅時，倘被繼承人遺有投資額或股票，應注意該投資公司配發股利的除權基準日，以確保申報的正確性，以免發生短、漏報，須多次往返國稅局及過戶的證券商，造成困擾。