何謂公庫（國庫、直轄市庫、縣市庫、鄉鎮市庫）、代理公庫（銀行代理、代理機關、代庫機構）、公庫契約（國庫契約）、公庫存款、國庫支票、國庫券？請看：
公庫（國庫、直轄市庫、縣市庫、鄉鎮市庫）
為政府經管現金、票據、證券及其他財物之機關稱「公庫」；中央政府之公庫稱「國庫」，以財政部為主管機關；直轄市之公庫稱「直轄市庫」，縣市之公庫稱「縣市庫」，鄉鎮市之公庫稱「鄉鎮市庫」，以各該直轄市政府、縣市政府、鄉鎮市公所為主管機關（公庫法第二條規定參照）。
例如：公共造產獎助及管理辦法第十條即規定，縣市政府、鄉鎮市公所公共造產所得賸餘，除留供縣市政府、鄉鎮市公所所設置之公共造產基金需用外，其餘解繳各該「公庫」。
代理公庫（銀行代理、代理機關、代庫機構）
公庫現金、票據、證券之出納、保管、移轉及財產之契據等之保管事務，除法律另有規定外，應指定「銀行代理」；此類銀行，即屬「代理公庫」，又可稱為「代庫機構」（國庫收入退還支出收回處理辦法第三條規定參照）。前項事務屬於國庫者，以「中央銀行」代理，屬於其他各級公庫者，其代理銀行之指定，應經該管上級政府公庫主管機關之核准；在未設銀行之地方，應指定「郵政機關」代理（公庫法第三條規定參照）。
國庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及財產之契據等之保管事務，除法律另有規定外，以中央銀行為「代理機關」；中央銀行在未設分支機構之地點，經洽財政部同意後，轉委其他銀行、合作金庫或郵政機關代辦（國庫法第三條規定參照）。
總之，國庫係指經管中央政府現金、票據、證券及其他財物，以財政部為主管機關（國庫法第二條規定參照）；對照於此，地方公庫則分別稱為直轄市庫、縣市庫、鄉鎮市庫。以地方制度法規定而言，該法第七十四條即規定，直轄市、縣市、鄉鎮市應設置公庫，其代理機關由直轄市政府、縣市政府、鄉鎮市公所擬定，經各該直轄市議會、縣市議會、鄉鎮、市民代表會同意後設置之。
公庫契約（國庫契約）
中央銀行代理國庫，所收納之現金及到期票據、證券，均用存款方式處理之。其與國庫雙方之權利義務，除受法令特定之限制外，以「契約」定之；其「契約」應經行政院之核准（國庫法第九條規定參照）。此項「公庫契約」（或「國庫契約」）係屬設定、變更或消滅之公法上法律關係之契約，故為「行政契約」（行政程序法第一百三十五條規定參照）。
實務上的作法是，財政部與代理國庫之中央銀行，應就委託代理國庫之雙方權利義務，訂立契約，先以草約呈經行政院核准，再正式簽訂，繕具同式三份，以二份分存財政部及中央銀行，另一份呈送行政院備案（國庫法施行細則第十三條規定參照）。
例如：農會信用部業務管理辦法第七條規定，農會信用部不得對非會員辦理放款。但存單質借……及對其所代理公庫之鄉鎮市辦理透支，不在此限……前項對其所代理公庫之鄉鎮市辦理透支，其用途以各項政務支出之調度為限，並應審核其還款來源。其額度應先經鄉鎮市民代表會於「代理公庫契約」中訂定之……另應檢附代理公庫契約報經縣市政府核准，省級農會信用部報財政部核准。
公庫存款
「公庫存款」，即是指收入總存款、各普通經費存款、各特種基金存款；而收入總存款，就是指預算法所定之普通基金總存款（公庫法第十條規定參照）。惟實際上，現行中央政府收入之收納方式有二，一是「直接繳庫」，依國庫法第十一條規定，中央政府各機關之收入，除本法及其他法律另有規定外，均應歸入國庫存款戶，由繳款人直接向國庫代理機關繳納，或由國庫代理機關派員駐在入機關經收之；二是「自行收納」，蓋依國庫法第五條規定，中央政府各機關對於分符合規定的收入，得按規定期間自行收納保管，彙解國庫。
國庫支票
「國庫支票」，法定名稱為「中華民國國庫支票」（簡稱為「國庫支票」），以財政部國庫署（簡稱國庫署）為發票人，並由財政部各地區支付處代表國庫署簽發之（國庫支票管理辦法第二條規定參照）。又「國庫支票」，應簽印財政部國庫署署長官章；簽發時，另須經地區支付機構主管人員之簽署，始得支付（國庫法第二十六條規定參照）。
其次，「國庫支票」的利用也有很大的限制，例如：「國庫支票」之受款人，如為政府機關（包括各級政府機關、部隊及公立學校），依法應存入該機關在國庫或其他公庫之機關專戶存款帳戶，非代庫之金融機構不得收受（中央銀行國庫局「各金融機構收受國庫支票應行注意事項」第三點規定參照）。
國庫券
國庫法第二十八條規定，政府為調節國庫收支，得發行「國庫券」或洽借未滿一年之借款；其發行或洽借，以法律定之。實際上，所謂「國庫券」（treasury bills）係由財政部發行，並由發行單位承諾於到期日向持票人支付一定金額的債務憑證，並應依據「國庫券及短期借款條例」辦理之；且為調節國庫收支而發行之「國庫券」及洽借之短期借款，其未償還之總餘額，不得超過當年度中央政府總預算歲出總額百分之十（國庫券及短期借款條例第二條規定參照）。
總之，「國庫券」為政府調節國庫收支及穩定金融發行未滿一年之短期債務證券，發售採標售方式辦理，售發行數額、面額及期限，由財政部洽商中央銀行衡酌發行時之實際狀況訂定（係依照面額貼現發行，到期時按面額本息一次還清）；通常以公開競價標售及加權後之平均價格發行，到期按面額清償，發行天期通常以91天為基數倍數發行，即91天期、182天期、273天期，以及364天期。
質言之，簡稱TB（treasury bills）的「國庫券」，就是政府為調節國庫收支的季節性盈絀，或是為求穩定金融市場所發行的短期政府票券（且經常不定量發行），通常是採以無記名方式發行，惟亦得採去請求記名式者發行。重要的是，而國庫券亦屬於短期票券交易工具之一，但利息收益以分離課稅方式扣繳；不僅如此，國庫券具備高安全性、高流通性的特色，且係以政府信用作為保證，而且市場價格穩定，因此頗能吸引金融機構的投資。
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