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變更要保人，小心涉及贈與行為。

南區國稅局表示，個人以變更要保人的方式，將保單利益轉換為他人所有，即屬贈與行為，當年度贈與他人之財產總值累計超過免稅額220萬元，應於超過免稅額之贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。 
該局最近查核某遺產稅案件，發現被繼承人生前以其子女為被保險人，自己為要保人及受益人向保險公司投保多張保單，每年自被繼承人金融機構帳戶轉帳繳納保險費，嗣其罹患疾病住院期間，因自知時日不多，乃向保險公司申請變更要保人及受益人為其子女。惟查被繼承人未於保單變更時申報贈與稅，除補徵贈與稅外，因涉及死亡前2年內贈與行為，依同法第15條規定併入遺產總額課徵遺產稅並處以罰鍰。
該局進一步說明，按保險法第3條規定，要保人對保險標的具有保險利益，向保險人申請訂立保險契約，並負有交付保險費義務之人，且要保人所交付保險費累積利益屬要保人所有，是保單係具有財產價值的權利。本案被繼承人透過變更要保人及受益人方式，將原屬自己的保險利益變更為他人所有，等於是將自己之財產無償移轉予他人，已構成遺產及贈與稅法第4條規定之贈與行為。