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所謂IPO股票係指個人持有的上市、上櫃股票中屬於初次上市、上櫃前取得者；IPO股票交易所得，係指IPO股票於初次上市、上櫃以後出售的交易所得。自102年起至103年止個人證券交易所得課徵綜合所得稅，採「設算課稅」與「核實課稅」雙軌制，亦即除特定範圍應強制核實課稅外，其餘上市、上櫃、興櫃股票得選定設算課稅或核實課稅。但下列情形應核實課稅：
1、當年度出售興櫃股票數量10萬股以上者。
2、IPO股票。但排除下列情形：
（1）屬101年12月31日以前初次上市、上櫃的股票。
（2）屬承銷取得各該初次上市、上櫃公司股票數量在1萬股以下。
該局進一步說明，個人如選定適用設算課稅，其承銷取得A公司IPO股票數量在1萬股以下，以後出售A公司IPO股票時，可免強制核實課稅；又其承銷取得B公司IPO股票數量在1萬股以上，以後出售B公司IPO股票時，全部都須強制核實課稅。也就是說，個人如承銷取得不同公司股票數量在1萬股以下，以後出售該公司IPO股承銷取得票時，皆可免強制核實課稅，請注意相關規定，以維自身權益。