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如何進行客戶風險管理?

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如何進行客戶風險管理?客戶風險管理必須有足夠的專業知識、預算資源、外界指引等,將安全性風險控制在可接受的程度。

工商時報 31/經營知識 2005/03/17

【王怡心】
  問:經濟不景氣時期,企業發生財務危機的比率增加,使得銀行授信部門在辦理貸款業務時,所承受的風險自然比以前為高。特別是這幾年在國內外發生數家大型公司,因高階主管個人道德問題或企業內控機制不彰,陸續發生惡性倒閉事件,造成不少投資人權益受損。尤其是銀行授信部門,對於所要服務的客戶,需要有一套審慎評估方法。為減少日後的重大財務損失,在選擇客戶方面,請問要注意哪些重點?
  (台北市/高先生)
  答:許多公司在客戶評估方面,可能是因為沒有足夠產業專業知識、預算資源或外界指引,很難建立持續的程序來衡量安全性風險,並將安全性風險控制在可接受的程度。風險程度需有優先順序排列,本身有詳細等級組成,包括平衡質化與量化方法,在合理的時間、人力與預算範圍內,提供可靠的風險資訊。評估風險階段,最好會產生具有詳細分析的重大風險清單,將有助於決策者在該程序,使用該清單做出適當決策。
  針對客戶品質調查,已經成為銀行承辦授信人員,最重視的風險因素之一。因為客戶管理階層有舞弊的傾向,會使債權人和投資者受到損失。因此在評估新客戶時,客戶調查就成為風險管理的重要程序,它主要涉及的問題是:「潛在的客戶是否包含無法控制的風險?」
  在實務上,沒有無風險的客戶,客戶調查的目的在於判斷客戶風險是否在可接受的範圍之內。在客戶評估過程中,應考慮客戶管理者的舞弊傾向和經營失敗的風險。因此在客戶調查中,應積極關注管理階層的正直、聲譽和態度,特別是最高管理者的情況。除此以外,還應考慮客戶財務狀況和未來公司經營前景,客戶所屬行業因素也應積極考慮,要注意該客戶所銷售項目是否為夕陽產品;亦即,考慮總體經營環境、行業狀況、客戶在行業中的地位等因素。
  客戶調查工作是一個收集資訊的過程,根據資料清單系統的資訊,通常使用一些風險評級方法分析,再由富有經驗的人員做出判斷,決定是否接受客戶。有時,一個客戶的評級為高風險,不一定意味著要拒絕這家客戶,其關鍵是風險能否被控制,以及是否值得去承擔。如果在客戶調查後,客戶被接受,應持續且定期地執行特定的風險管理程式,去管理已識別的風險,可減少意外失敗的風險。
  客戶調查主要關注的是客戶的聲譽,下列因素要予以考慮:(1)公司管理階層和主要經營者的道德;(2)公司經營活動的性質;(3)客戶的內部控制環境;(4)管理階層是否存在欺詐行為的動機;(5)管理者對會計政策的態度。特別是高階管理者欺詐行為的判斷是否存在的關鍵,應當評價管理者的道德意識和企業文化。如果管理階層被少數人所左右,就意味著較高的風險環境,因為一個無效的董事會將導致公司治理無效。公司治理薄弱的結果是,公司為少數大股東利益服務,而不是為全部股東服務。另外,公司的人事政策不穩定,關鍵管理人員的薪酬異常,都會引起風險的發生。
  評估客戶時還需注意,當存在過熱的營利預測和急切實現的發展目標時,應予以特別關注經營危機的發生。客戶調查不僅僅是在接受新客戶的開始階段才執行的程式,隨著經營情況的變化,客戶有可能面臨財務上的困境,誠實問題和會計問題就會出現。因此,持續地評估客戶,是確定能否維持客戶關係的前提,建議每年至少應作一次客戶的總體風險檢測。(本文作者為國立臺北大學會計學系教授)

台長: marco
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