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中國增值稅改革將使企業獲得更多優惠

由於增值稅在中國扮演著非常重要的角色，因此，增值稅改革對企業的影響也十分之大。有分析人士認為，新一輪增值稅改革啟動有利於降低中小企業特別是服務性行業的稅負。

中國增值稅改革要點
從2012年起，中國先行在上海的交通運輸業和部分現代服務業等開展增值稅改革試點，逐步將目前徵收營業稅的行業改為徵收增值稅。

1. 稅制安排
稅率：在現行增值稅17%和13%兩檔稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率。
計稅依據：原則上為發生應稅交易取得的全部收入。對一些存在大量代收轉付或代墊資金的行業，其代收代墊金額可予以合理扣除。
服務貿易進出口：服務貿易進口在國內環節徵收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度。

2. 政策過渡安排
稅收優惠政策過渡：試點行業的原營業稅優惠政策可以延續，但對於通過改革能夠解決重複徵稅問題的，予以取消。
跨地區稅種協調：試點納稅人以機構所在地作為增值稅納稅地點，其在異地繳納的營業稅，允許在計算繳納增值稅時抵減。非試點納稅人在試點地區從事經營活動的，繼續按照現行營業稅有關規定申報繳納營業稅。
增值稅抵扣政策的銜接：現有增值稅納稅人向試點納稅人購買服務取得的增值稅專用發票，可按現行規定抵扣進項稅額。

營業稅改征增值稅為企業減輕稅負的體現：
1避免重複徵稅
中國的營業稅是對營業額全額徵稅，不存在抵扣，也就不可避免會產生重複徵稅問題。
雖然營業稅在徵收上比較方便，但只要有流轉環節就要徵稅，且流轉環節越多，重複徵稅也就越嚴重。本次增值稅替代營業稅的改革，將消除重複徵稅的弊端，因此有利減輕企業稅負。

2.新增低稅率有助企業減稅
試 點稅率有所降低也是減稅的表現之一。中國此次增值稅改革試點細分了服務類企業所繳納的稅項，一些不產生利潤和利潤率較低的營業額可以轉化為增值稅。如，陸 路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水準基本在11%-15%之間，研發和技術服務、資訊技術、文化創意、物流輔助、鑒證諮詢服務等 現代服務業基本在6%-10%之間。而交通運輸業、運輸業由於改征增值稅後可消除重複徵稅問題，因此減稅作用較為明顯。

內容參考：康栢會計師事務所http://www.conpak.com.hk
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