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新聞標題：公司取得他益信託的股利或盈餘孳息，請於今年底前補報補繳，以免被罰

財政部南區國稅局表示，公司取得「股票信託、孳息他益」所分配的股利淨額或盈餘淨額，不能適用股利免稅制度。

該局說明，在兩稅合一制度下，為避免營利事業因投資其他營利事業所取得之投資收益，發生重複課稅情形，所得稅法第42條規定，公司組織的營利事業，因投資於國內其他營利事業，所獲配的股利淨額或盈餘淨額，不計入所得額課稅。但是，若個人將投資的股權交付信託，約定孳息受益人為公司組織的營利事業，將來該公司因信託契約所獲配的股利淨額或盈餘淨額，「非因投資」所取得，不適用所得稅法第42條投資收益免稅之規定，應依同法第3條之4規定併計營利事業所得額課稅。

該局近期查獲一案例，甲公司99年度取得「股票信託、孳息他益」之股利200餘萬元，列報為免稅的投資收益，但該筆款項並非甲公司投資所獲配，無不計入所得額課稅規定之適用，乃將該筆股利200餘萬元計入課稅所得額，補徵稅額30餘萬元。

國稅局特別呼籲，類此案件依照財政部函釋規定，自動補報補繳稅款期限只到今年12月底，在103年1月1日以後，凡經檢舉或經稽徵機關查獲者，應依所得稅法相關規定處罰，請營利事業把握補報期限，以免被罰。

 

新聞標題：贈與股票免課證券交易稅

隨著贈與稅免稅額調高為220萬元，納稅義務人於財產規劃上，每年運用不超過免稅額度將名下股票贈與子女，這類股票因贈與移轉，非屬交易行為，免課證券交易稅。

南區國稅局表示最近常接獲納稅義務人將股票贈與子女，繳納證券交易稅，嗣後申請退稅之案件。該局說明，證券交易稅係就有價證券買賣行為課徵，而贈與股票非屬買賣，免課證券交易稅。納稅義務人應向國稅局申報贈與稅，並持國稅局核發的贈與稅繳清證明書、免稅證明書或不計入贈與總額證明書，向股票發行公司辦理移轉登記。至股票發行公司受理投資人申請股票轉讓登記時，須有投資人提示證券交易稅完稅證明或稽徵機關核發的贈與稅相關證明書，未檢附者不得逕為移轉登記，以免負賠繳之責或受罰。

該局特別呼籲，納稅義務人對稅捐法令規定有疑義時，可逕向當地稽徵機關洽詢，以免申報錯誤，損及自身權益。