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繳稅心痛！當紅節稅招式大公開
94.5.20 - 民生報






繳稅心痛！當紅節稅招式大公開


■ 記者莊瑞祥、李國煌、劉菁菁、盧志高／報導

5月報稅天，人人談稅色變，畢竟「鵝毛」被拔的感覺，真的超痛。這個當頭上，如何「節稅」、如何能夠少繳稅？成為當前你我納稅人一致關切的理財話題。
其實，金融世界裡頭，早已有著各式各樣的「節稅」工具，合法、合理又合情，就像十八般合法武器，每個人都可以搭配、運用，攤在陽光下大步走，讓稅官乾瞪眼、拿你嘸法度。

歸納各項節稅大法，請務必牢記。

1. 結合「投資」的工具

像基金、連動債、投資型保單、組合存款…，都是常用的節稅好東西，有的收益不高、風險低，主要是收益超過2%、3%，比台幣定存好、又免稅。

2. 資金一出國，全免稅

把錢挪移到國外大家都知道，錢存在國內，利息收入就會扣稅，銀行人員說，只要錢匯到國外，不管是利息收入、其它收益，統統不要稅，這也是很多有錢人，把錢挪到海外的原因。

3. 20%的稅率，先扣先閃人

綜所稅的稅率，最高可以達到40%，買短期票券、可轉讓定存單，稅率不分對象，一律20%來算，不少所得稅率超過20%的人，為了賺固定收益、不想冒任何投資風險，乾脆選擇分離課稅的商品，20%給它扣一扣算了。

4. 保險商品最好用

充分運用保險給付免稅的好康，達到節稅目的，幾乎是中高資產者，減少繳稅的必備動作。尤其，最近正逢繳稅季節，很多繳稅大戶紛紛被壽險業務人員盯上，提醒如何在未來一年，運用購買保險，把手中的具有稅負的資產，逐漸挪移到免稅保險區。值得注意的是，運用保險節稅的保單，原本傳統的終身壽險，因市場預定利率年年下跌，保費變貴後，節稅功能已漸式微，取而代之的是，各種投資型保單。例如變額萬能壽險、利率變動型年金等，是當前最受中高資產型消費者青睞的節稅保單。

其中，又以利率變動型年金，最受節稅一族歡迎。這檔單單去年就狂賣1300多億元的節稅保單，最近更因金管會保險局，更改遊戲規則，使得保單宣告利率依據標準降低，從下月起生效，更造成宣告利率達3%左右的利變型年金，出現末代銷售熱潮，許多保戶躉繳1、2000萬元的利變型年金。

5.基金節稅、保本兩相宜

具有免稅及強調絕對報酬效果的全球REITs基金、組合型基金、平衡型基金、債券基金，向來是節稅大戶的最愛。

基金業者指出，一年賺3%到5%的報酬率，很多人就心滿意足了，但對於適用所得稅率較高，甚至達到40%的有錢人來說，只要能夠免稅或有效減輕稅負，「效益」絕對是報酬率的許多倍，只要保本、節稅就行。

像是海外基金、公債附買回交易及沒有配息的債券基金，節稅大戶購買金額動輒上千萬元。而國內債券基金的資本利得部分也是免稅，加上沒有中途解約本金可能折損的問題，頗受基金節稅大戶認同。

【2005/05/20 民生報】