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內部控制的實例審計學中必須評估內部控制的有效性And 相關內部控制制度的設計也是考試的重點下面舉出兩個實例供大家參考，未來自己開公司或是擔任主管職也必須多加注意 實例一：挪用XX 分行佳佐辦事處發生行員利用職務之便，以盜刻或偷蓋存戶印鑑於空白取款條，並篡改存摺餘額等方式，挪用客戶共約上千萬元存款案；XX 分行行員利用職務之便，先偽冒客戶名義辦妥電話語音轉帳功能，再俟機挪用客戶共上千萬元存款案 建議之內部控制為強化內部控管作業，分別就櫃台收付作業流程、內部控制等相關作業程序及辦法摘述如下：一、 將變更存摺行次作業，改為主管核准交易。二、 受理開戶、變更印鑑、取款碼、存摺存單掛失補發或電子化交易之申請及變更等業務，覆核主管應再確認是否由本人辦理。三、 受理存戶申請金融卡、電話語音銀行及個人網路銀行業務，應交付之金融卡、密碼函，均應由主管親交存戶收執。 實例二行員利用職務之便，以偷蓋或盜刻存戶印鑑方式，將存戶之定期性存款中途解約，或以存單遺失方式解約，或申請贖回基金等方式，挪用客戶存款案。建議內部控制：一、 落實休假、輪調制度，人員之品德考核。二、 主管對於經辦執行特殊交易，應保持足夠之警覺，並注意存摺有無手工更改餘額及內容之情形。三、 受理金如意及綜合存款之定儲存中途解約，應於存摺定儲存明細結清日期欄加註結清日期及「中途解約」字樣送交主管覆核，主管應再臨櫃或以電話關懷了解客戶中途解約原因等方式， 以確認存戶解約之意願。四、 矮櫃櫃員不得辦理現金付款業務，惟得由該櫃員受理並執行相關電腦交易後，交由櫃員主任辦理付現；五、矮櫃櫃員保管之現金總額不得超過一定金額10萬元。