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內部控制常考題內部控制很重要因為1. 考試必考..除此之外2. 公司實務上需要，自己開公司當然不希望被掏空資產吧3. 政府法令要求，因為很多情況，會計師也好、政府機關也好、投資人也好，只能依靠公司制定的內部控制自我要求以減少弊端的發生 那麼內部控制到底常考的題目有哪些? 1. 內部控制的目的 ?其目的在於促進公司之健全經營，以合理確保下列目標之達成：一、營運之效果及效率。 => 包括獲利、績效及保障資產安全等目標。二、財務報導之可靠性。=> 包括確保對外之財務報表係依照一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標。三、相關法令之遵循。 內部控制制度組成要素一、控制環境：係指塑造組織文化、影響組織成員控制意識之綜合因素。二、風險評估及回應：風險評估係指公司辨認其目標不能達成之內、外在 因素，並評估其影響程度及可能性之過程。三、控制作業：係指設立完善之控制架構及訂定各層級之控制程序，以幫 助董事會及經理人確保其風險回應得以被執行，包括核准、授權、驗 證、調節、覆核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產實體安 全、與計畫、預算或前期績效之比較及對子公司之監督與管理等之政 策及程序。四、資訊及溝通：所稱資訊，係指資訊系統所辨認、衡量、處理及報導之 標的，包括與營運、財務報導或遵循法令等目標有關之財務或非財務 資訊。五、監督：係指自行檢查內部控制制度品質之過程，包括評估控制環境是 否良好，風險評估及回應是否及時、確實，控制作業是否適當、確實 ，資訊及溝通系統是否良好等。會計師執行公司內部控制制度專案審查程序?一、規劃(一) 取得受查公司董事會及經理人之控制目標、內部控制制度政策與程 序之書面紀錄及其他必要之資訊。(二) 規劃審查計畫。至少應考量下列因素：企業所屬產業特性、承接該 受查公司其他契約時所得之資訊、受查公司之狀況及近來之變動、 會計師可取得之證據、特定內部控制制度程序之性質及該程序對整 體內部控制制度之重要性、對整體內部控制制度有效性之初步判斷 、不同營運場所之差異、集權之程度、執行之交易及控制環境及會 計師可接受與內部控制制度有關之重大性水準與控制風險。二、取得對內部控制制度之瞭解：會計師得以詢問、檢視書面文件及觀察 等方法，取得對受查公司內部控制制度之瞭解，以作為評估內部控制 制度是否有效之基礎。三、評估內部控制制度設計之有效性：(一) 會計師評估受查公司內部控制制度設計之有效性時，應蒐集設計是 否有效之證據；其蒐集之方法，包括詢問、檢視書面文件及觀察。(二) 會計師評估內部控制制度設計之有效性時，應著重於內部控制制度 整體是否能達成某一目標，而不是某一特定內部控制制度作業是否 失當。(三) 會計師如僅受託審查內部控制制度設計之有效性，應視實際情況需 要執行必要之控制測試。四、測試及評估內部控制制度執行之有效性：(一) 會計師應執行控制測試，以蒐集與內部控制制度執行有關之證據， 據以評估內部控制制度執行之有效性。(二) 會計師執行控制測試之方法，包括詢問、檢視書面文件、觀察及重 新執行測試。執行控制測試應至證據充分、適切為止。受查公司自 行檢查內部控制制度時所蒐集之證據，不得直接代替會計師應蒐集 之證據。(三) 會計師蒐集之證據是否充分、適切，受下列因素影響：受查公司控 制程序之性質、該控制程序對達成控制目標之重要性、受查公司不 遵循控制程序之可能性、受查公司已執行控制測試之性質與程度及 會計師對控制程序有效性之初步判斷。會計師並應就審查之期後期 間執行必要之程序，取得對期後事項應有之證據。