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一級資本和二級資本概覽
根據《巴塞爾協議》，銀行必須維持現金或流動資產與其風險加權資產的特定比例。 《巴塞爾協議》是一系列共三套的銀行規章制度，旨在確保金融機構手頭有足夠的資金履行其義務。 《協議》規定了資本充足率（CAR）來明確銀行應持有的現金或流動資產。根據《巴塞爾協議》第三版，銀行的一級和二級資本不得低於其風險加權資產的10.5%，這比起《巴塞爾協議》第二版規定的8%比例要求有所提高。

銀行資本包括一級資本和二級資本，兩種資本類型是有分別的。另還有第三種類型，通常稱為三級資本。

一級資本是銀行的核心資本，包括公開準備金（載於銀行財務報表）和股本。這些資金用於銀行的日常運營，構成了金融機構實力的基礎。

二級資本是銀行的附屬資本。非公開準備金、次級定期債務、混合金融產品和其它項目構成了這些資金。

銀行的總資本是一級資本和二級資本的總和。監管機構以資本率來確定銀行的資本充足率並對其進行評級。

 

一級資本
一級資本包括股東權益和留存收益（載於財務報表），是衡量銀行財務健康狀況的主要指標。在銀行必須在不停止營業的情況下承擔損失時，就會用到這些資金。一級資本是銀行的主要資金來源。通常情況下，它包含銀行所有的積累資金。在銀行在承擔損失時，這些資金專門用來支持銀行，使其不必關閉常規業務功能。

根據《巴塞爾協議》第三版，最低的一級資本率為10.5%，計算方式為銀行一級資本除以總風險加權資本（RWA）。風險加權資本用來衡量銀行從其承銷的貸款中所承擔的信用風險。

例如，假設一家金融機構總共擁有2,000億美元的一級資產，以及價值1.2萬億美元的風險加權資本。將2,000億美元除以1.2萬億美元的風險加權資本，得出資本率為16.66%，明顯高於《巴塞爾協議》第三版的要求。

同時，《巴塞爾協議》對於一級資本的來源也有要求，以確保其在銀行需要時可以動用。

 

二級資本
二級資本包括銀行財務報表上未載明的非公開準備金、重估準備金、混合資本工具、次級定期債務（也稱初級債券）和一般貸款損失或壞賬準備金。重估準備金是一種會計方法，對高於最初記錄價值的持有物重新計算當前價值，如房地產。混合資本工具是同時具備股票和債券性質的可轉換公司債券之類的證券。

二級資本是附屬資本，因為其可靠性低於一級資本。由於包含難以清算的資產，更難準確衡量。通常銀行會根據單項資產的特點將這些資金分為上層和下層池。

根據《巴塞爾協議》第三版，2019年最低總資本率為12.9%，其中二級資本率最低為2%，相應的一級資本率為10.9%。假設同一銀行報告的二級資本為325.26億美元，該季度的二級資本率為325.26億美元/1.243萬億美元，即2.62%。由此，其總資產率為16.8%（14.18% + 2.62%）。根據《巴塞爾協議》第三版，該銀行達到了最低總資本率12.9%的要求。

 

重點
根據《巴塞爾協議》第三版，銀行的一級資本和二級資本必須至少是其風險加權資本的10.5%，較《巴塞爾協議》第二版規定的8%有所提高。

一級資本是銀行的主要資金來源。

一級資本包括股東權益和留存收益。

二級資本包括重估準備金、混合資本工具和次級定期債務、一般貸款損失準備金和非公開準備金。

一般認為二級資本可靠性低於一級資本，因為它更難以精確計算和清算。

 

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