CRS 上路 108國金融帳戶 免穿透審查

上路 108國金融帳戶 免穿透審查

CRS參與國別一覽

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2019年01月15日 04:10 工商時報 

林昱均／台北報導

針對108個已簽署共同申報準則（CRS）承諾國的金融商品帳戶，我國金融機構免做穿透審查。財政部14日公布CRS辦法「參與國」名單，金融機構免針對已加入CRS承諾的國別、地區的金融產品帳戶查核「實質受益人」，可減少金融業盡職審查之法遵成本負擔。

國際財政司官員指出，金融機構在APG（亞太防制洗錢組織）評鑑前早有做過盡責審查，包括OBU帳戶實質受益人，但CRS規範較寬鬆，其政策目的在於反避稅，因此不會要求金融機構要完全查核，審查是由金融產品的註冊母國負責，我國自然就不用複查。

財政部表示，金融機構不需對CRS參與國的金融產品帳戶做穿透審查。不過，如果是非參與國，金融機構應依金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法規定，穿透該實體並進一步辨識實質受益人。

官員舉例說，假設我國A銀行做盡職審查程序時，發現A銀行有一個金融帳戶持有人是日本的信託基金，由於日本為CRS參與國且已和我國達成金融帳戶自動交換協議，因此不用針對該帳戶持有者做穿透審查，只需交換其帳戶基本資訊、總金額、流動情況給日本稅務單位即可。

根據OECD（經濟合作暨發展組織）公開資料，國際財政司指出，截至2018年11月止，全球共108個國家或地區簽署CRS承諾，其中49國已在2016年實施、51國在2017年上路，剩下8國及未在OECD名單內的台灣，是在2019-2020年施行CRS。

至於未簽署CRS承諾國家、地區共有45個，包括烏克蘭、烏干達、泰國、巴拉圭、菲律賓、埃及、柬埔寨等。

官員表示，OECD規範可跳過穿透審查該金融產品帳戶，主因是簽署CRS國家本身的財政部或金管會，就會視自己國家狀況去分工審查信託、基金、證券帳戶最終受益人、帳戶所得分配情況，因此其他國家自然無需再做重複審查，況且如果是非母國金融帳戶，要查核到最終受益人可說是相當困難，由各國自行先審查較有效率。

(工商時報)